קליקת הנדל"ן, מועדון צרכנות בנדל"ן וכסף עם 300,000+ חברים, 2,000+ ליווים מוצלחים ומעל 2 מיליארד ש"ח בעסקאות.
← על הקליקה
עודכן לאחרונה: 18/05/2025
בקצרה
מדרגות מס הרכישה לשנת 2025 נקבעו עד 15.01.2028. לדירה יחידה: פטור עד 1,978,745 ש״ח, 3.5% עד 2,347,040 ש״ח, 5% עד 6,055,070 ש״ח, 8% עד 20,183,565 ש״ח ו-10% מעבר לכך. לדירה נוספת המס הוא 8% עד 6,055,070 ש״ח ו-10% מעבר לכך. יש לשלם תוך 60 יום מהחתימה, אך ניתן לדחות במקרים מסוימים כמו אי מסירת חזקה או תשלום פחות מ-50% מהתמורה.
עומדים לקנות נכס למגורים או להשקעה? חשוב שתדעו שבישראל יש מס רכישה על קניית נדל"ן. כמה מס רכישה משלמים? זה תלוי בעלות הנכס. מס הרכישה מחולק למדרגות על פי שווי הנכס, המדרגות מתעדכנות אחת לתקופה ובמאמר הבא נכיר את מדרגות מס הרכישה המעודכנות לשנת 2025.
במאמר נלמד מה הן מדרגות מס הרכישה המעודכנות לשנת 2025, מה קורה מבחינת מס רכישה ברכישת דירה נוספת? מהו מס הרכישה שנשלם במקרה הזה? ובאילו מקרים נוכל לדחות את מועד תשלום מס הרכישה? אך לפני כן בואו נבין מה זה בכלל מס רכישה.
📌 עיקרי הכתבה
- פטור ממס רכישה על דירה יחידה עד סכום של 1,978,745 ש״ח
- מס רכישה לדירה נוספת מתחיל מ-8% על כל סכום עד 6,055,070 ש״ח
- יש לשלם מס רכישה תוך 60 יום ממועד החתימה על ההסכם
- מדרגות המס המעודכנות תקפות עד 15.01.2028
- ניתן לדחות תשלום אם לא שולמה לפחות 50% מתמורת הנכס
מה זה מס רכישה?
מס רכישה הינו היטל שכל רוכש זכות במקרקעין (דירה, משרד, חנות, קרקע) בישראל מחוייב בו. את מס הרכישה יש לשלם תוך 60 יום מיום רכישת המקרקעין. ישנם מקרים מסויימים שבהם לא ישולם מס רכישה שעליהם נרחיב בהמשך. מס הרכישה מחולק למדרגות לפי שווי הנכס, מדרגות המס מתעדכנות אחת לשנה.
מהן מדרגות מס הרכישה המעודכנות לשנת 2025?
על פי רשות המיסים מדרגות מס הרכישה המעודכנות לדירת מגורים יחידה הן:
*(רלוונטי לתאריכים 16.01.2024 עד ה 15.01.2028).
* עד 1,978,745 ש"ח – לא תחויבו במס רכישה.
* בין 1,978,745 ש"ח ועד 2,347,040 ש"ח – 3.5%.
*מ – 2,347,040 ש"ח ועד 6,055,070 ש"ח – 5%.
*מסכום 6,055,070 ש"ח ועד 20,183,565 ש"ח – 8%.
* מעל 20,183,565 ש"ח – 10%.
| סכום בש"ח | מדרגת המס |
| עד 1,978,745 ש"ח | לא תחוייבו במס רכישה |
| בין 1,978,745 ש"ח ועד 2,347,040 ש"ח | 3.5% |
| בין 2,347,040 ש"ח ועד 6,055,070 ש"ח | 5% |
| בין 6,055,070 ש"ח ועד 20,183,565 ש"ח | 8% |
| מעל 20,183,565 ש"ח | 10% |
מהן מדרגות מס הרכישה במקרה של רכישת דירה נוספת?
*(רלוונטי לתאריכים 16.1.2024 עד ה 15.01.2026).
* מדרגה של עד 6,055,070 ש"ח – 8%.
* מעל 6,055,070 ש"ח – 10%.
| סכום בש"ח | מדרגת המס |
| עד 6,055,070 ש"ח | 8% |
| מעל 6,055,070 ש"ח | 10% |
באילו מקרים ניתן לדחות את מועד תשלום מס הרכישה?
על פי סעיף 51 לחוק המקרקעין ישנם 3 מקרים בהם ניתן לדחות את תשלום מס הרכישה:
- לא נמסרה החזקה במקרקעין לקונה.
- טרם שולמה 50% מהתמורה על הנכס.
- עדיין לא ניתן ייפוי כוח בלתי חוזר לקונה.
דוגמא לחישוב מס רכישה על דירה יחידה שעולה 3,000,000 ש"ח:
עד סכום של 1,978,745 ש"ח לא נשלם מס רכישה.
מעל 1,978,745 ש"ח עד 2,347,040 ש"ח – נשלם 3.5% מס רכישה שהם: 12,890 ש"ח. איך הגענו למספר הזה? נפחית את הסכום התחתון של מדרגת המס מהסכום העליון באמצעות חישוב פשוט: 2,347,040-1,978,745 = 368,295 ש"ח. את התוצאה שיצאה לנו נכפיל ב 3.5%. ניקח את ה 368,295 ש"ח, נכפיל אותם ב 3.5 ונחלק ב 100. 368,295X3.5:100 ונקבל: 12,890 ש"ח.
בין הסכומים 2,347,040 ש"ח ועד 3,000,000 ש"ח נשלם 5% מס רכישה שהם: 32,648 ש"ח. אותו דבר נעשה כאן, נפחית את הסכום התחתון של מדרגת המס מהסכום העליון באמצעות חישוב פשוט: 3,000,000-2,347,040 = 652,960 ש"ח. את התוצאה שיצאה לנו נכפיל ב 5%. ניקח את ה 625,960 ש"ח, נכפיל אותם ב 5 ונחלק ב 100. 625,960X5:100 ונקבל: 32,648 ש"ח.
| תשלום מס רכישה בדוגמה של ה 3.5% | תשלום מס רכישה בדוגמה של ה 5% |
| 12,890 ש"ח | 32,648 ש"ח |
📖 אולי יעניין אותך גם:
שאלות נפוצות
מס רכישה הוא מס שמשולם לרשות המיסים בעת רכישת מקרקעין (דירה, משרד, קרקע). יש לשלם אותו תוך 60 יום ממועד החתימה על ההסכם.
עד 1,978,745 ₪ – פטור ממס. מ-1,978,745 ₪ עד 2,347,040 ₪ – 3.5%. מ-2,347,040 ₪ עד 6,055,070 ₪ – 5%. מ-6,055,070 ₪ עד 20,183,565 ₪ – 8%. מעל 20,183,565 ₪ – 10%.
דירה נוספת תחויב ב-8% מס עד לסכום של 6,055,070 ₪, ומעל סכום זה – 10%.
אם לא נמסרה החזקה בנכס, לא שולמה לפחות 50% מהתמורה, או לא ניתן ייפוי כוח בלתי חוזר – ניתן לבקש דחייה בתשלום.
מחשבים לפי מדרגות מס מדורגות – כל מדרגה מחושבת בנפרד לפי אחוז המס הרלוונטי לה. ניתן להשתמש במחשבון מס רכישה או לבצע חישוב ידני לפי הדוגמה במאמר.
כן. יש הקלות או פטורים במקרים של רוכשים עם מוגבלות, עולים חדשים, דירה ראשונה, ירושות ועוד – יש לבדוק כל מקרה מול עורך דין או רשות המיסים.
לסיכום
אנחנו ממליצים לכם לעשות את הבדיקות החשובות הללו לפני שאתם קונים את הנכס, להתעדכן בשינויים, להבין מהו מס הרכישה אותו אתם צריכים לשלם.
הצטרפו לקבוצת הוואטסאפ הרביעית שלנו עם אלפי חברות וחברים והתעדכנו בחדשות נדל"ן מעניינות ועסקאות בלעדיות לחברי הקבוצות שלנו מכל הארץ.
המשיכו לעקוב, תמיד מעניין כאן.
שאלות ותשובות
מה זה מס רכישה?
מס רכישה הינו היטל שכל רוכש זכות במקרקעין (דירה, משרד, חנות, קרקע) בישראל מחוייב בו. את מס הרכישה יש לשלם תוך 60 יום מיום רכישת המקרקעין. ישנם מקרים מסויימים שבהם לא ישולם מס רכישה שעליהם נרחיב בהמשך.
מהן מדרגות מס הרכישה המעודכנות לשנת 2025?
על פי רשות המיסים מדרגות מס הרכישה המעודכנות לדירת מגורים יחידה הן: *(רלוונטי לתאריכים 16.01.2024 עד ה 15.01.2028). * עד 1,978,745 ש"ח – לא תחויבו במס רכישה. * בין 1,978,745 ש"ח ועד 2,347,040 ש"ח – 3.5%. *מ – 2,347,040 ש"ח ועד 6,055,070 ש"ח – 5%.
מהן מדרגות מס הרכישה במקרה של רכישת דירה נוספת?
*(רלוונטי לתאריכים 16.1.2024 עד ה 15.01.2026). * מדרגה של עד 6,055,070 ש"ח – 8%. * מעל 6,055,070 ש"ח – 10%. סכום בש"ח מדרגת המס עד 6,055,070 ש"ח 8% מעל 6,055,070 ש"ח 10% השווי העולה על 6,055,070 I שיעור מס I רשות המסים I I חלק השווי שעד 6,055,070
באילו מקרים ניתן לדחות את מועד תשלום מס הרכישה?
על פי סעיף 51 לחוק המקרקעין ישנם 3 מקרים בהם ניתן לדחות את תשלום מס הרכישה: לא נמסרה החזקה במקרקעין לקונה. טרם שולמה 50% מהתמורה על הנכס. עדיין לא ניתן ייפוי כוח בלתי חוזר לקונה.
מה חשוב לדעת על שאלות נפוצות?
מהו מס רכישה ומתי צריך לשלם אותו? מס רכישה הוא מס שמשולם לרשות המיסים בעת רכישת מקרקעין (דירה, משרד, קרקע). יש לשלם אותו תוך 60 יום ממועד החתימה על ההסכם. מהן מדרגות מס הרכישה המעודכנות לדירה יחידה לשנת 2025? עד 1,978,745 ₪ – פטור ממס.
אין תגובות עדיין
מצאתם טעות בתגובות? עדכנו אותנו